Şahıs şirketinin vergisel yükümlülükleri sanılandan daha yönetilebilir; ancak takvim disiplini gerektirir. Her ayın 24-28 arasında beyanname, 3 ayda bir geçici vergi, yılda bir kapanış: kaçırdığınız her bir tarih ceza + faiz olarak size döner. Bu rehberde 2026 için tüm vergi kalemlerini, hesaplama örneklerini ve pratik ipuçlarını uçtan uca ele alıyoruz.
KDV (Katma Değer Vergisi)
Her ay 24. gününe kadar beyan, 28. gününe kadar ödeme. Oranlar:
- Genel oran: %20.
- Bazı hizmet ve ürünler: %10.
- Temel gıda, kitap gibi ürünler: %1.
- Yurt dışına hizmet ihracatı: %0 (KDV yok).
Aldığınız faturalardan indirim yaparak ödenecek KDV’yi düşürürsünüz. Ofis kirası, yazılım abonelikleri, laptop alımı gibi tüm gider faturalarını mutlaka toplayın.
Muhtasar (Stopaj) Beyannamesi
Kira, personel ücreti gibi ödemelerin stopajı. Aylık veya 3 aylık beyan. Ofisiniz varsa kirayı öderken kira sahibi adına %20 stopaj kesip vergi dairesine yatırırsınız.
Geçici Vergi
3’er aylık dönemde önden ödenen gelir vergisi (%20). Şubat, Mayıs, Ağustos, Kasım aylarında beyan. Yıllık gelir vergisinden mahsup edilir.
Yıllık Gelir Vergisi
Mart ayında beyan, Mart ve Temmuz olmak üzere iki taksitte ödeme. Kademeli tarife (2026):
- 0-70.000 TL: %15.
- 70.001-150.000 TL: %20.
- 150.001-370.000 TL: %27.
- 370.001-1.900.000 TL: %35.
- 1.900.000+ TL: %40.
Bağkur (4B)
Aylık düzenli ödeme; sağlık ve emeklilik hakları için. 2026 için asgari 6.000-9.000 TL / ay. Zamanında ödenirse %5 indirim.
İstisnalar
- Genç Girişimci İstisnası: 29 yaşından küçük olanlar için ilk 3 yıl 330.000 TL’ye kadar gelir vergisi muafiyeti.
- Yazılım Geliştirici İstisnası: web/mobil/oyun/dijital ürün gelirleri için yıllık 3.000.000 TL’ye kadar istisna.
- Hizmet İhracatı İstisnası: yurt dışı müşteri için %80 gelir vergisi istisnası (dövizin Türkiye’ye getirilmesi şart).
- Ar-Ge İstisnası: patent ve teknoloji geliştirme.
Gider Yazılabilecekler
- Yazılım abonelikleri (ChatGPT, Cursor, Figma).
- Sunucu / hosting.
- Laptop, monitör, klavye.
- İnternet / telefon.
- Ofis kira (evse belli oran).
- Muhasebe hizmeti.
- Eğitim / kurs.
- İş amaçlı seyahat.
- Reklam / pazarlama.
Örnek Hesaplama
Aylık 50.000 TL geliri olan 27 yaşındaki yazılım geliştiricinin yıllık gideri 60.000 TL ise:
- Yıllık gelir: 600.000 TL.
- Gider: 60.000 TL.
- Vergi matrahı: 540.000 TL.
- Genç girişimci istisnası: -330.000 TL.
- Kalan matrah: 210.000 TL.
- Gelir vergisi: ~44.100 TL.
- Bağkur: 96.000 TL / yıl.
- Toplam yasal yük: ~140.000 TL.
- Net kalan: 460.000 TL (600.000 - 140.000).
Vergi Optimizasyonu İpuçları
- Tüm gider faturalarını toplayın (dijital dahil).
- Yurt dışı gelir varsa hizmet ihracatı belgesi hazırlayın.
- Genç girişimci istisnasını kesinlikle kullanın.
- 3 aylık geçici vergi ödemelerini kaçırmayın.
- Aylık gelir/gider raporunu takip edin.
Sıkça Sorulan Sorular
Kredi kartıyla vergi ödeyebilir miyim?
Evet. İnteraktif Vergi Dairesi veya banka üzerinden.
Gecikme cezası nedir?
Aylık %4-5 gecikme zammı + vergi ziyaı cezası.
Faturasız satış yapabilir miyim?
Hayır. Her satış için fatura kesmek zorunludur.
Sonuç
Vergilerinizi bilerek çalışmak, kazancınızın büyük kısmını korumanın en garantili yoludur. Doğru mali müşavir + iyi kayıt disiplini + istisnaların doğru kullanımı ile vergi yükünüzü %30’lardan %5-10 bandına indirebilirsiniz.