Şahıs şirketi, Türkiye’de freelancer, danışman, yazılımcı ve yeni girişimcilerin en yaygın tercih ettiği işletme türüdür. Limited şirkete göre kuruluş ve kapanış çok daha hızlı, muhasebe basit, vergisel istisnalar avantajlı. Bu rehberde 2026 itibarıyla kurulum sürecini, maliyetleri, vergisel yükümlülükleri, istisnaları ve dikkat edilmesi gerekenleri uçtan uca ele alıyoruz.
Rehberi bitirdiğinizde 3 saatlik bir Vergi Dairesi işlemiyle kendi yasal işletmenize sahip olabilir; ilk faturayı 24 saat içinde kesebilirsiniz.
1. Meslek Kodu (NACE) Seçimi
NACE kodları arasından işinize en uygun kodu seçin. Yanlış kod seçilirse istisnalardan yararlanamazsınız. Popüler kodlar:
- 62.01.90: yazılım geliştirme.
- 70.22.01: işletme ve diğer yönetim danışmanlığı.
- 47.91.16: internet üzerinden perakende (e-ticaret).
- 73.11.90: reklamcılık ve dijital pazarlama.
- 74.20.01: fotoğrafçılık.
Birden fazla kod eklenebilir; ana faaliyet + yan faaliyet olarak sınıflandırın.
2. Mali Müşavir
Aylık 1.500-3.500 TL arası ücretle mali müşavir tutun. Vekaletname vermeniz gerekir. Online mali müşavir hizmetleri (Naceva, Mükellef gibi) 1.000-2.000 TL bandında; küçük hacim için ideal. Kritik: iyi bir müşavir sizi vergi optimizasyonuyla yılda 30.000-100.000 TL kazandırabilir.
3. Vergi Dairesi ve Kayıt
Vergi mükellefiyet açılışı için Vergi Dairesi’ne evrak: kimlik, ikametgah belgesi, işyeri kira sözleşmesi (ev de olabilir). E-devlet üzerinden başvuru mümkün. Kayıt genellikle 1-3 iş günü sürer.
4. E-İmza ve E-Fatura
E-fatura ve e-arşiv fatura kullanabilmek için mali mühür veya e-imza gerekir. Kamu SM veya TÜBİTAK BİLGEM üzerinden 3-5 iş gününde alınır. Yıllık cirosu 3 milyon TL üzeri işletmeler için e-fatura zorunlu; altında e-arşiv fatura yeterli.
5. Muhtasar, KDV ve Geçici Vergi
- KDV Beyannamesi: her ay 28. güne kadar.
- Muhtasar Beyanname: personel/kira ödemesi varsa aylık.
- Geçici Vergi: 3 ayda bir; %20 oranında.
- Yıllık Gelir Vergisi: mart ayında beyan, iki taksitte ödeme.
6. Bağkur (4B Sigortası)
Bağkur primi zorunludur; aylık asgari 6.000-9.000 TL arası ödeme yapılır. Genç Girişimci desteğinden yararlananların ilk 12 ay Bağkur primi Hazine tarafından karşılanır.
7. Genç Girişimci İstisnası
29 yaşından küçükseniz ilk 3 yıl 330.000 TL’ye kadar gelir vergisi istisnası uygulanır. Ayrıca ilk 1 yıl Bağkur devlet desteği. Toplam avantaj yaklaşık 250.000 TL/yıl.
8. Yazılım Geliştirici İstisnası
Belirli yazılım alanlarında yıllık 3.000.000 TL’ye kadar istisna imkanı mevcuttur. Web sitesi, mobil uygulama, oyun, dijital ürün geliştirenler kapsamda. Faturaların doğru meslek koduyla kesilmesi kritik.
9. Yurt Dışına Hizmet İhracatı İstisnası
Yurt dışı müşteriye verilen hizmetlerin %80’i gelir vergisinden istisna. Döviz olarak Türkiye’ye getirmek şart. Freelance developer / SEO uzmanı için en avantajlı model.
10. Fatura Kesme ve Tahsilat
- Fatura: mükellef.com veya Paraşüt / Uyumsoft üzerinden.
- Yurt içi: Iyzico, PayTR, Stripe TR ile online tahsilat.
- Yurt dışı: Wise Business, Payoneer, Stripe (yurt dışı bağlantısı).
Aylık Maliyetler (Ortalama)
- Mali müşavir: 1.500-3.500 TL.
- Bağkur: 6.000-9.000 TL.
- E-fatura sistemi: 100-300 TL.
- KDV / Muhtasar / Vergi (ciroya göre).
Şahıs Şirketi vs Limited
| Şahıs | Limited | |
|---|---|---|
| Kuruluş süresi | 1-3 gün | 1-2 hafta |
| Kuruluş maliyeti | Düşük | Yüksek |
| Vergi | Kademeli %15-40 | Sabit %25 kurumlar |
| Sorumluluk | Sınırsız (kişisel) | Sermaye ile sınırlı |
Sıkça Sorulan Sorular
Ev adresine kurabilir miyim?
Evet. Ev sahibinin izin belgesi veya kendi tapunuz yeterli.
Aylık ne kadar gelirle kurulmalı?
Aylık 15.000 TL üzeri düzenli gelir varsa avantajlı.
Kapatmak zor mu?
1-2 hafta içinde vergi dairesi üzerinden kapatabilirsiniz.
Sonuç
Şahıs şirketi, freelancerlar için yasal düzlemde çalışmanın en pratik yoludur. Doğru mali müşavir ve düzenli muhasebe ile stressiz bir kariyer inşa edebilir; istisnaları doğru kullanırsanız vergi yükünüzü %5’in altına indirebilirsiniz.